Навигация
 Главная  Перевозки 

Руководителя "Магнум ЛТД" взяли под стражу в зале суда


Следователи налоговой полиции поставили под сомнение договор комиссии, подписанный директором ООО "Магнум ЛТД" Виктором БРАТИЩЕВЫМ с частным предпринимателем. 137 квитанций на общую сумму 12 млн. 894 тысячи рублей оказались поддельными. В итоге один из крупнейших некогда в Омске продавцов мороженого оказался на нарах.

Приговорив к 3,5 годам лишения свободы

В конце 1997 года предприниматель Виктор БРАТИЩЕВ выступил одним из учредителей ООО "Магнум ЛТД", став одновременно его директором. Основным видом деятельности фирмы , согласно уставу, являлось осуществление комиссионной, оптово-розничной торговли мороженым и его производство.

Партнерство на равных

Таким образом, соблюдались все имущественные интересы обеих сторон, так как собственником товара и денежных средств являлся "Финансовый мир-1", а его партнер - производящей и торгующей организацией с трудовым коллективом. Все расходы, связанные с торговыми операциями (затраты на зарплату, аренду, электроэнергию, транспортные расходы и т.д), производились за счет комитента из средств, вырученных от реализации мороженого. Кроме того, "Финансовый мир" по договору выплачивал "Магнуму" комиссионные вознаграждения. По взаимной договоренности денежные средства из прибыли комитента не изымались из оборота. Подобная схема взаимоотношений устраивала обе стороны. В ходе совместной работы партнеры строго исполняли договорные обязательства, пользуясь банковскими перечислениями, и на период до марта следующего года "Магнум" не имел никаких финансовых нарушений, в том числе и по налогообложению.

В 1998 году предприятие стало испытывать трудности и, для того чтобы выйти из пиковой ситуации, а также с целью снижения налогооблагаемой базы, БРАТИШЕВ заключил договор комиссии с ООО "Финаносовый мир-1". Смысл их совместной деятельности сводился к тому, что "Финансовый мир" как комитент, давал поручения и деньги "Магнуму", как комиссионеру, на закупку и реализацию товара.

В начале 1999 года "Финансовый мир-1" по различным причинам прекратил свою деятельность и его учредители предложили БРАТИЩЕВУ перезаключить договор комиссии "Магнума" с частным предпринимателем Сергеем СТАРОВЫМ (фамилия изменена). Тот "Магнума ЛТД" согласился на такой вариант партнерства, ведь он позволял значительно упростить отчетность и давал возможность уклониться от большой части налогов. 31 марта между ООО "Магнум-ЛТД" и ЧП СТАРОВЫМ был заключен договор перемены лица в обязательстве, согласно которому "Финансовый мир" все права и обязанности передавал частному предпринимателю.

Фиктивный договор

На первый взгляд, договор был аналогичным предыдущему с "Финансовым миром". Однако на деле оказалось не так: так как с момента его заключения БРАТИЩЕВ не собирался выполнять условия и не немеревался передавать или перечислять СТАРОВУ никакие денежные средства, а использовал их для осуществления других целей, в том числе и для дальнейшего совершенствования коммерческой деятельности.

Согласно договору, "Магнум" по поручению СТАРОВА должен был от своего имени за счет комитента совершать сделки купли-продажи мороженого оптом и в розницу. В соответствии с условиями соглашения сумма, полученная предприятием от реализации товара, за вычетом установленной комиссионной выплаты, должна была возвращаться в 10-дневный срок со дня предоставления отчета об исполнении поручения.

В апреле он заказал в штемпельной мастерской печать ЧП СТАРОВА и факсимиле его подписи. А после их изготовления отдал распоряжение работникам бухгалтери, чтобы они заполняли квитанции и приходно-кассовые ордера от имени предпринимателя, используя поддельные реквизиты о якобы полученных тем денег за реализованный товар. Главному бухгалтеру директор объяснил, что со СТАРОВЫМ имеется договоренность на то, чтобы за него оформляли все необходимые документы, а в конце года тот сам проверит правильность их заполнения и оформит собственноручно. Это, мол, упрощает работу.

Фальсификация

Лживое и истинное

БРАТИЩЕВ, как полновластный хозяин, контролировал всю финансово-хозяйственную деятельность предприятия, заключал сделки с магазинами, коммерсантами на оптовые закупки-поставки мороженого не только в Омск и его окрестности, но и в различные города России. Он также розничную реализацию через разветвленную сеть собственных торговых точек, которых к тому времени насчитывалось более девяноста. От имени "Магнума" в ОАО "Большереченский" арендовал цех по производству мороженого, который стал приносить немалые доходы. Неофициально он организовал так называемую "черную кассу", оплата труда, как правило, производилась по двум ведомостям. К основному заработку, зафиксированному в официальной ведомости, работникам фирм, число которых перевалило за 200 человек, доплачивали "левые" деньги по второй ведомости, которая затем уничтожалась нигде не учитывались. Следствие считает, что в связи с БРАТИЩЕВЫМ были двое бывших рукоовдителей "Финансового мира", которым через ответственного сотрудника "Магнума" по распоряжению его директора ежемесячно выплачивались значительные суммы денег - от 60 и более тысяч рублей..

На самом же деле при последующей проверке выяснилось, что в результате реализации продукции через оптовиков и розничную торговлю выручка предприятия достигла 37 млн. 348 тыс. рублей. Налогоблагаемая прибыль составила 3 млн. 653 тыс. рублей. Кроме того, была значительно на 2 млн. рублей занижена сумма фонда оплаты труда, что привело к неуплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Таким образом, договор комиссии со СТАРОВЫМ позволял директору "Магнума" "манипулировать" денежными средствами и скрывать истинную сумму прибыли. Согласно авансовым отчетам за апрель-декабрь 1999 года с помощью подделаных печати и подписи были заполнены подложные 137 квитанций к 138 приходно-кассовым ордерам на общую сумму 12 млн. 894 тыс. рублей, якобы выплаченных частному предпринимателю. В бухгалтерской отчетности за 1999 год, предоставленной в налоговую инспекцию выходило, что прибыль фирмы составила всего какие-то 104 тысяч рублей с небольшим.

Такой оборот событий не устроил СТАРОВА, и он немедленно потребовал у БРАТИЩЕВА дать объяснения. Директор показал ему квитанции к приходно-кассовым ордерам, на которых стояли оттиски печати и подписи. При более внимательном их рассмотрении предприниматель понял, что они подделаны. А так как руководство "Магнума" свои обязательства по договору не выполнило и никаких денег он не получил, а, наоборот, оказался налоговым неплательщиком, СТАРОВ расторг соглашение о чем направил уведомление БРАТИЩЕВУ. После этого он сразу же обратился в правоохранительные органы с заявлением о фальсификации его реквизитов и хищении денег.

СТАРОВ, которого фактически мало кто видел на предприятии, и который для большинства сотрудников существовал, как некий фантом, означенный лишь печатью и факсимиле, надеясь на выполнение условий договора, обратился к БРАТИЩЕВУ с просьбой отчитаться за 1999 год. Но неоднократные попытки встретиться с ним не увенчались успехом. Потеряв терпение, предприниматель подал декларацию о доходах в ИМНС по САО без учета сумм предполагаемой ему доли с доходов "Магнума". Но налоговый инспектор сообщил, что на его имя, кроме всего прочего перечислено 12 млн. 894 тыс. рублей и с этой суммы он обязан уплатить.

Выездная налоговая и документарная проверки в ООО "Магнум ЛТД" установили грубейшие финансовые нарушения, значительное занижение суммы налогов. В конце января 2001 года следственный отдел Управления Федеральной службы налоговой полиции по Омской области возбудил уголовное дело в отношении Виктора БРАТИЩЕВА. Следователь Марина ВОРОБЬЕВА провела разностороннее расследование всех финансовых хитросплетений в действиях обвиняемого. В первоначальный период времени директор "Магнума" признал свою вину только в подделке реквизитов СТАРОВА, квитанций и расходно-кассовых ордеров. Да и как было не признать, когда следователь предъявила ему неопровержимые доказательства в виде заключений почерковедческой, технико-криминалистических экспертиз и фототаблицу, подтверждающие подложность реквизитов СТАРОВА. За подделку документов в середине мая прошлого года Куйбышевский райсуд приговорил директора "Магнума" к 6 месяцам лишения свободы, в связи с амнистией освободил от наказания.

Полиция принимает меры

Последняя точка в деле

Однако расследование по обвинению БРАТИЩЕВА в уклонении уплаты налогов продолжалось. На основе показаний свидетелей, протоколов осмотра документов, обысков, справок, нормативных актах, заключений экспертов, очных ставок и других материалов. Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы и выемок приходно-кассовых ордеров как в "Магнуме", так и в ЧП СТАРОВА, приема-передачи товаров на комиссию, деклараций о доходах, сотрудниками налоговой полиции обнаружена искаженная отчетность в совместной деятельности предприятия с различными организациями, магазинами и коммерсантами. А подобная практика позволила во многом повлиять на возможность сокрытия истинных доходов.

В результате рассмотрения всех материалов дела БРАТИЩЕВУ предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов и страховых взносов путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных. 31 января 2002 года Кировский райсу рассмотрел уголовное дело в отношении Виктора БРАТИЩЕВА. Суд, учитывая все обстоятельства и собранную следствием доказательную базу, признал руководителя ООО "Магнум ЛТД" виновным и приговорил к 3,5 год лишения свободы в ИК общего режима. Решением суда после отбытия срока заключения будет лишен возможности продолжать предпринимательскую деятельность, а также занимать руководящие должности в течение двух лет. В зале суда БРАТИЩЕВА взяли под стражу.

Следствие установило, что договор комиссии, заключенный между "Магнумом" и ЧП СТАРОВЫ фактически не выполнялся ни одной из сторон. Предприятие самостоятельно занималось приобретением и продажей мороженого, получая от этого значительный доход, в то время как СТАРОВ в действительности не только не передавал партнеру каких-либо средств для приобретения товара, но и вообще не был осведомлен о его реализации. Результат такого партнерства не замедлил оказаться в конечном итоге на финансовых показателях выручки и налоговых выплатах. Анализируя материалы уголовного дела, следователь в обвинительном заключении особо отметила, что в результате умышленных действий директора "Магнум ЛТД" по оформлению фиктивного договора комиссии с ЧП СТАРОВЫМ и подложных бухгалтерских документов об уплате последнему денег на сумму почти в 13 млн. рублей в отчетности были указаны неверные данные о прибыли, затратах и фонде оплаты. Вследствие этого оказались неупаченными налоги взносы на общую сумму в 3 млн. 243 тыс. рублей.

- Уклонение от уплаты налогов классифицируется как тяжкое преступление, за которое предусмотрена уголовная ответственность. Неисполнение налогоплательщиками обязанностей по правильному исчислению и своевременной уплате налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды является одним из ключевых факторов, влияющих на нестабильную экономическую ситуацию в государстве и, в свою очередь, препятствует выполнению последними всех финансовых обязательств, в том числе и перед гражданами России.

Комментарий прокурора отдела по надзору за исполнением законов органами ФСБ, ФСНП, МНС РФ Константина МАРТЫНЕНКО:

P.S. Справедливости ради, надо заметить, что чуть ли не весь мороженый бизнес Виктора БРАТИЩЕВА давно уже принадлежит совсем другим людям.

При вынесении приговора по данному уголовному делу судом были приняты во внимание указанные выше факторы и обстоятельства, которые в соответствии с УК РФ являются смягчющими ответственность, но тем не менее оснований для применения наказания подсудимому, не связанного с лишением свободы, судом установлено не было. В данном случае осознанное налогоплательщиком своей обязанности добросовестно уплачивать налоги пришло слишком поздно. И хочется предупредить тех, кто занимается сокрытием прибыли и уклонением от уплаты налогов, что они не должны рассчитывать на снисхождение суда в случае привлечения их к уголовной ответственности.

 

Наша компания предложила абсолютно новый подход, новые технологии в работе с коммерческими объектами.. Вопрос недели. Книга недели. На Омсктрансмаше начата процедура банкротства. Криминалитет не дремлет.

Главная  Перевозки 

0.0309
© h8records.ru. Администрация сайта: 8(495)795-01-39 гудок 160121.
Копирование материалов разрешено при условии ссылки на сайт h8records.ru.